Grenzbeträge berufliche Vorsorge (BVG)

• Eintrittsschwelle: CHF 22’680.00
• Koordinationsabzug: CHF 26’460.00
• Min. versicherter Jahreslohn: CHF 3’780.00
• Max. versicherter Jahreslohn obligatorisch CHF 90’720.00
• Max. versicherbarer Jahreslohn: CHF 907’200.00

Familienzulagen

• Kinderzulagen mindestens CHF 215.00 pro Monat (je nach Kanton höher)
• Ausbildungszulagen mindestens CHF 268.00 pro Monat (je nach Kanton höher)
• Übersicht nach Kantonen

Handlungsbedarf:

• Anpassung der Grenzbeträge, FAK-Beiträge und Kinderzulagen in der Lohnbuchhaltung
• Mitarbeiterinformation bezüglich AHV-Pflicht bei Jahreseinkommen zwischen CHF 2’301 und 2’500.00
• Berücksichtigung um 3 Monate spätere Pensionierung bezüglich Austritt der betroffenen Mitarbeiterinnen und somit auch bei der Personalplanung
• Falls nicht bereits erfolgt, gegebenenfalls Anpassungen von Arbeitsverträgen, Personalreglementen und Vorsorgeplänen (z.B. konkrete Angaben zu Rentenalter, Regelungen zu gestaffelter Pensionierung etc.)

Bestimmungen Schweiz und Frankreich

Bescheinigung bei unterjähriger Beendigung des Arbeitsverhältnisses für in Frankreich wohnhafte Arbeitnehmende ab 1.1.2025
Auf Verlangen des Arbeitnehmenden ist u.a. folgendes zu bescheinigen (DBG Art. 127 Abs. 3 und Quellensteuerverordnung, QStV Art. 5a):

• durchschnittlicher Beschäftigungsgrad
• Anzahl Arbeitstage in Form temporärer Einsätze im Ansässigkeitsstaat
• Anzahl Arbeitstage in Form temporärer Einsätze in Drittstaaten
• Anzahl Telearbeitstage oder Telearbeitsquote im Ansässigkeitsstaat
• Anzahl Übernachtungen in der Schweiz für Grenzgängern mit täglicher Heimkehr

Steuerabkommen mit Frankreich bezüglich Telearbeit

Verständigungsvereinbarung verlängert bis 31.12.2025

• Bis zu 40% Telearbeit in Frankreich möglich ohne Einfluss auf die Quellenbesteuerung oder den Grenzgängerstatus in der Schweiz
• Gilt für Grenzgänger und internationale Wochenaufenthalter mit Wohnsitz Frankreich
• Dienstreisen und sonstige temporäre Einsätze in Frankreich (zusätzlich zur Telearbeit) sind auf 10 Tage beschränkt – Zusammen mit der Telearbeit darf die Quote von 40% nicht überschritten werden

Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises 2025

• Anpassungen erst für Lohnausweis 2025 relevant
• RZ 11: Textliche Ergänzung von «zum Zeitpunkt des Ausfüllens aktuelle und vollständige» Wohnadresse
• RZ 62: Betragliche Anpassung für geringfügige Löhne gemäss AHV neu CHF 2’500 per 01.01.2025 (siehe auch oben)
• RZ 67: Streichung des Satzes «Die Angabe des Beschäftigungsgrads, z. B. «50 %-Stelle», ist erwünscht». Bemerkung „Teilzeitbeschäftigung“ ist ausreichend

Handlungsbedarf:

• 2024: Evtl. Umstellung Ausweis Taggelder bei Auszahlung durch den Arbeitgeber: neu zwingend in Ziffer 7
• 2025: Adresse zum Zeitpunkt der Erstellung des Lohnausweises anzugeben, nicht per 31.12. des Steuerjahres
• 2025: Bei Teilzeitbeschäftigung ist nur noch die entsprechende generelle Bemerkung anzubringen (Umsetzung bereits im 2024 möglich, da zusätzliche Angabe Beschäftigungsgrad lediglich „erwünscht“)